Gunakake SEP (Pensiun Karyawan Sederhana) IRA kanggo Simpen kanggo Pensiun
- Para majikan bisa nyumbang nganti 25% saben ganti rugi saben karyawan.
- Wong sing nyambut gawe dhewe bisa nyumbang nganti 20% saka laba dhuwit netepake dhuwit menyang akun dhewe.
- Kontribusi sing diwatesi kanthi jumlah maksimum $ 52.000 saben peserta rencana kanggo taun 2014.
SEP nuduhake rencana pensiun formal sing diadopsi dening majikan. IRS duwe rencana SEP model sing bisa diadopsi (Form 5305-SEP). Lembaga keuangan uga nduweni rencana model dhewe.
SEP IRA nuduhake akun IRA sing disusun kanggo saben peserta rencana. Saperangan majikan nggunakake SEP lan nyumbang dana marang saben SEP IRA peserta.
Keuntungan Utama Ngadopsi SEP
- Tabungan pajak ditanggepi kanggo pensiun
- Rencana bisa diadopsi minangka pungkasan amarga tanggal bali pajak (karo ekstensi) kanggo taun tax sing ditakonake
- Rencana bisa didanai minangka pungkasan amarga tanggal entuk bali tax (karo ekstensi) kanggo taun tax ing pitakonan
- Kontribusi panganggo mung
- Biasane ora perlu ngajukake Formulir 5500 saben taun kanggo nglaporake keuntungan pensiun
- Biasane kurang rumit lan kurang larang kanggo njaga saka rencana pensiun bisnis cilik liyane kayata 401 (k) s
- Karyawan tansah 100% dilantik ing dana pensiun
- Tingkat kontribusi bisa beda-beda saben taun
Tax Planning karo Simplified Employee Pension Plans
Kontribusi kanggo SEP IRA iku pajak sing disudo kanggo wong utawa bisnis pendanaan sumbangan. Mulane SEP IRA bisa muter peran ing perencanaan pajak:
- Sumbangan SEP ngedongkrak potongan, saéngga ngurangi income kena pajak.
Ngurangi asil penghasilan kena pajak ing pitungan pajak sing luwih murah. Mulane kontribusi SEP bisa dimanfaatake kanggo ngurangi pajak.
- Sumbangan SEP kanggo wong-wong sing nyewa dhewe dijupuk minangka panyesuaian kanggo penghasilan.
Penyesuaian kanggo income reged diatur bathi (AGI). Ngurangi AGI nyebabake panyimpenan sensitif lan kalkulasi pajak liyane. Yen sampeyan kudu ngeculake AGI supaya nduweni kualifikasi pajak, kontribusi SEP bisa mbantu sampeyan nindakake.
SEP IRA nduweni fitur perencanaan pajak liyane:
- Pendapatan investasi sing ditampa ing IRA SEP didol pajak
- Kontribusi bisa digawe sawise pungkasan taun pajak
- Sumbangan bisa beda-beda saka taun nganti taun
- Peserta ngontrol carane kontribusi kasebut ditabuh
- Bisa digulung menyang IRA tradisional
- Bisa digunakake minangka tambahan IRA tradisional lan IRA Roth
- Kontribusi sing luwih gedhe bisa ditindakake lan dijupuk ing taun sabanjure
Carane SEP IRA Kontribusi Ngurangi Pajak Federal
SEP IRA didanai nganggo dolar pra-pajak.
Pitakonan kasebut kanthi alami muncul, mung sapinten apa kontribusi SEP ngurangi pajak? Lan liyane sing penting, sing pajak sing kontribusi SEP nyuda?
Kanggo wong sing nyambut pribadi nyumbang marang SEP IRA, sumbangan ditolak minangka panyesuaian kanggo income ing Formulir 1040 baris 28. Kontribusi SEP nyuda income reged sing disesuaikan wong, nyuda income kena pajak, lan kanthi mangkono nyuda pajak income federal. IRA SEP ora ngetrapake pitungan pajak tanggungan, amarga pajak nyilihake dhewe wis diwilang sadurunge kontribusi SEP diitung. Wong sing nyalahi dhewe nyuda pajak income mung dening nyumbang marang SEP IRA dhewe.
Wong sing nyambut gawe dhewe sing nyumbang marang SEP IRAs kanggo karyawané ngedol dhuwit bisnis . Iki netepake net income, ngurangi pajak nyoto lan tax income.
Perusahaan-perusahaan sing nyumbang SEP IRAs kanggo karyawané ngedol expenses bisnis. Iki netepake net income, kanthi mangkono ngurangi pajak income. Tambahan, kontribusi SEP IRA dibebasake saka pajak Keamanan Sosial lan Medicare (FICA). Mangkono pemilik-pegawe ora mbayar pajeg Social Security lan Medicare ing kontribusi SEP.
Tabel ing ngisor iki nyimpulake impact tax ing tingkat federal:
Tipe Bisnis | Federal income tax | Pajak Sosial Keamanan | Pajak Medicare |
Jadwal C utawa F filer nyumbang menyang SEP IRA pemilik | Pre-tax | Ora ana impact | Ora ana impact |
Jadwal C utawa F sing nyumbang kanggo SEP IRA pegawe | Pre-tax | Pre-tax | Pre-tax |
Partner nyumbang kanggo SEP IRA dhewe | Pre-tax | Ora ana impact | Ora ana impact |
Partnership nyumbang kanggo SEP IRA pegawe | Pre-tax | Pre-tax | Pre-tax |
Corporation nyumbang marang SEP IRA pegawe perusahaan | Pre-tax | Pre-tax | Pre-tax |
Apa grafik iki tegese wong sing bisa nyewa dhewe bisa ngurangi pajak income federal, nanging ora pajak dhuwit (kanggo Sosial Keamanan lan Medicare), kanthi nyumbang tabungan menyang SEP IRA. Wirausahawan mlaku bisnis minangka perusahaan, kanthi kontras, supaya tax income federal, pajak Keamanan Sosial, lan pajak Medicare ing kontribusi SEP.
Dampak Pajak Liyane ing Tingkat Federal
Ora langsung, kontribusi SEP bisa ngurangi pajak-pajak liyane sing diwilangake miturut pendapatan reged sing disetel utawa income kena pajak. Iki kalebu pajak minimum alternatif lan pajak net income investasi 3.8%.
Amarga sumbangan SEP nyuda income reged sing diatur wong (AGI), kontribusine SEP sesambungan karo perhitungan sing adhedhasar AGI.
Deferral Tax on Income Investment Ditemokake Ing SEP IRA
Kaya liyane rencana tabungan pensiun, pendapatan investasi sing dikasilake ing dana ing IRA SEP yaiku pajak sing ditanggepi. Tegese, kapentingan, deviden, lan hasil ibukutha sing ditampa ing IRA SEP ora kalebu ing rega pajak taunan. Nanging, pajak dileksanakake mung nalika dhuwit didistribusikake saka SEP-IRA. Tax deferral ngidini pendapatan investasi bakal ditindakake maneh tanpa tax sing mbayar maneh marang penghasilan. Compounding tax-deferred iki bisa ngasilake keseimbangan akun luwih gedhe saka wektu.
Tax deferral uga mbisakake wong kanggo mindhah income lan hukuman tax sing cocog kanggo sawetara titik ing mangsa ngarep. Kanthi obah ing taun ngarep, wong bisa ngontrol tingkat income kanthi nemtokaké kapan lan entuk dhistribusi saka SEP IRA. Kanthi ngontrol jumlah income, wong bisa luwih akurat ngontrol jumlah pajak. Saenipun, kita pengin ngurangi panganggo nalika wong ing braket pajak sing relatif dhuwur lan njupuk distribusi ing mangsa nalika wong ana ing kandhungan pajak sing luwih murah.
Njupuk Advantage Persiyapan lan Pembiayaan Tanggal Dates
Rencana SEP bisa diadopsi lan didanai nganti tanggal jatuh tempo pajak, ditambah ekstensi. Iki minangka salah sawijining kalodhangan inti saka SEP.
Iki tegese wong-wong sing nyewa dhewe sing nggawé Jadwal C bisa nyetel SEP lan nyumbang dana menyang SEP IRA ing pungkasan tanggal 15 April 2015 (tanpa ekstensi), utawa 15 Oktober 2015 (kanthi tambahan), lan duwe panganggo sing dijupuk ing tax return 2014.
Coba skenario iki banget: Clare, desainer perhiasan sing nyewa dhewe ing Jadwal C, wis rampung munggah maneh 2014 tax return ing September 2015. Dheweke ngajokake extension sadurunge 15 April, lan supaya tanggal entuk bali iku 15 Oktober 2015. Dheweke takon yen ana apa-apa sing bisa dilakoni kanggo ngundhakake dheweke supaya dheweke bisa ngetokake hukuman tax. Ya, Clare bisa mbukak SEP IRA. Sakwise rencana SEP diadopsi lan dana sing disumbang kanggo dheweke SEP-IRA tanggal 15 Oktober 2015, dheweke bisa ngurangi sumbangan marang pengembalian pajak 2014.
Mbangun dana SEP IRA dadi cara kanggo wong-wong sing kerja kanthi dhuwit kanggo ningkatake dhuwit kanggo taun pungkasan kanthi mbuwang dhuwit taun iki.
Miturut kontras, Clare bisa mbayangake 401 (k) utawa rencana pensiun liyane kanggo bisnis cilik mung yen dheweke wis ngrampungake rencana ing taun pajak sadurunge. Kombinasi iki bisa nganggo rencana lan dana rencana kasebut sawise penutupan taun pajak sing ndadekake SEP IRAs nyenengake.
Kanggo pamilik bisnis lan wong-wong kerja sing durung duwe rencana pensiun, bisa nganggo rencana SEP kanthi tanggal entuk bali, tegese bisa nyusun rencana SEP taun iki lan duwe rencana efektif kanggo pungkasan taun.
Kang bisa mbantu IRA SEP saka tanggal sing ditampa amarga pambayaran, wajib pajak bisa nempatake kaputusan ing jumlah sumbangan yen kabeh impact pajak wis diweruhi.
Cara liya kanggo njupuk keuntungan saka tanggal pendanaan yaiku nyedakake sumbangan liwat wektu sing luwih suwe. Iki mbantu anggaran bisnis tabungan pensiun. Dana bisa disumbang kanggo taun pajak tartamtu sing diwiwiti tanggal 1 Januari taun kasebut lan pungkasane tanggal 15 Oktober taun sabanjure. Iku periode sing ngliwati 21 sasi lan 15 dina.
Njaluk Deleng Closer ing SEP Due Dates | ||
Yen file bisnis ... | Lan ora ngajukake ekstensi, banjur tanggal amarga SEP ... | Lan nduwe file ekstensi, banjur tanggal amarga SEP ... |
Jadwal C utawa F (Formulir 1040) | 15 April sasuwene penutupan taun pajak | 15 Oktober sawise tutup taun pajak |
Formulir 1120 (C-corporation) | 15 Maret sawise tutup taun pajak | 15 September sasuwene tutup taun pajak |
Formulir 1120S (S-corporation) | 15 Maret sawise tutup taun pajak | 15 September sasuwene tutup taun pajak |
Formulir 1065 (Partnership) | 15 April sasuwene penutupan taun pajak | 15 September sasuwene tutup taun pajak |
Sumbangan Tarif Bisa Nganti Taun-taun
Majikan mujudake persentase kompensasi kanggo digunakake nalika ngitung carane nyumbang kanggo saben SEP IRA peserta. Persentase kompensasi bisa kisaran saka 0% nganti 25%. Persentase sing digunakake kudu padha kanggo kabeh peserta rencana. Persentasi iki bisa diganti saben taun, menehi keluwesan bisnis kanggo budgeting kanggo pensiun keuntungan miturut kahanan financial kanggo taun. Pamilik bisnis uga pengin nyumbang dhuwit luwih akeh nalika kondisi finansial apik lan kurang dhuwit nalika kondisi finansial wis entek ambruk; iki bisa gampang dilakoni ing rencana SEP.
Kontrol Peserta Carane SEP Kontribusi Diinvestasi
Sawise kontribusi kanggo SEP IRA saben peserta, dana bisa dikelola kaya akun pensiun individu liyane. Pemegang akun bisa nemtokake cara kanggo nandur modal, ngrampungake dana kanggo IRA liyane, utawa malah njupuk distribusi saka SEP IRA. Distribusi saka IRA SEP ana sing kena pajak, lan bisa uga tundhuk 10% surel ing distribusi awal.
Wong sing nyewa dhewe mbukak SEP IRA karo institusi finansial sing dipilih. Padha bisa nandur modal SEP IRA sing padha ndeleng pas.
Kanggo bisnis karo karyawan, bisnis nyumbang dana kanggo SEP-IRA saben karyawan. Saben pegawe wis rampung ing sumbangan. Karyawan milih investasi sing cocok kanggo SEP IRA.
Kanthi 401 (k) lan rencana sing padha, para peserta kudu ngenteni acara sing micu (kayata kahanan, cacat utawa terminasi saka layanan) sadurunge bisa njupuk distribusi. Peserta SEP bisa ngakses tabungan SEP IRA kapan wae. (Nanging ngerti yen distribusi sing kedadeyan sadurunge wong tekan umur 59,5 bisa tundhuk karo surtax 10%.)
IRA IRA bisa digulung
Kaya karo akun pensiun individu liyane, SEP IRA bisa digulung menyang
- IRA tradisional,
- liyane SEP IRA,
- rencana 401 (k) sing wis pajak, utawa
- rencana 403 (b) sing wis di batalake
IRA IRA uga bisa diowahi lan digulung dadi Roth IRA.
Kang bisa muter liwat IRA SEPI tegese peserta tansah mandheg ing ngendi dhuwit diparkir lan carane dhuwit ditabuh.
IRA IPS bisa Digunakake ing Tambahan IRAs lan Roth IRAs
Peserta rencana bisa nyumbang tabungan menyang IRA Tradhisi utawa Roth IRA, ing saliyane kanggo melu ing SEP IRA.
Kudu ngerti yen melu ing SEP IRA tegese wong kasebut dilindhungi dening rencana pensiun ing lapangan. Iki bisa nimbulake manawa bisa ditolak menyang IRA Tradisional. Pinten pira-pira sumbangan tradisional IRA bisa digayuh gumantung marang wong sing diganti AGI kanggo taun.
Nyadari yen eligibility kanggo Roth IRAs uga adhedhasar modifikasi AGI kanggo taun.
Elingi, wong kerja dhéwé bisa ngurangi AGI kanthi pendanaan SEP IRA. Mangkono uga bisa ngurangi AGI cukup kanggo layak kanggo Roth IRAs utawa IRA Tradisional kalkulator.
Wong sing nyewa dhewe bisa nyumbang menyang IRA Tradisional lan / utawa Roth IRA lan / utawa SEP IRA kanggo taun. Iki nyedhiyakake keluwesan nalika nemtokake carane nyumbang kanggo saben jinis rencana pensiun.
SEP Excess Kontribusi bisa Dibawa lan Diselehake ing Taun Sakbanjure
Yen wong nyumbang luwih saka jumlah sing diidinake menyang SEP IRA, jumlah keluwihan bisa ditindakake lan dijupuk ing taun pajak sabanjure. Nanging, kontribusi sing luwih gedhe kasebut bisa diduweni dening pajak excise 10% kanggo nyumbang luwih kanggo rencana pensiun. Iku gampang banget supaya ora luwih saka kontribusi dening nglakoni kalkulasi SEP IRA sadurunge nggawe sumbangan pungkasan ditetepake kanggo taun pajak.
Piye carane bisa disumbang menyang SEP IRA?
Ana watesan maksimum $ 53.000 saben peserta kanggo taun 2015.
- Wates Kontribusi IRA kanggo SEP kanggo 2015
Carane sumbangan kontribusi diitung gumantung apa peserta rencana minangka pegawe utawa mandhiri.
Kanggo karyawan, pitungan iku gampang. Multiply tingkat kontribusi (nganti 25%) dening rugi taunan sing dibayar kanggo saben pegawe, miturut watesan maksimum dollar. Majikan ora perlu nglaporake jumlah sumbangan SEP ing saben Formulir W-2 karyawan. Nanging, majikan kudu mriksa kothak ing Formulir W-2 kothak 13 kanggo nandakake karyawan diwenehake dening rencana pensiun.
Kanggo wong sing nyambut gawe dhewe (kalebu mitra ing kemitraan), ngitung jumlah sumbangan mbutuhake ganti rugi lan nyetel tingkat kontribusi. Pisanan, kita kudu ngukur ganti rugi pribadi kanggo taun. Iki diukur dening penghasilan net wong saka timer dhasar.
Net Earnings from Self Employment Calculation | |
Net profit saka Jadwal C (garis 31) saka Jadwal F (line 34) saka Jadwal K-1 (kanggo Formulir 1065, kothak 14, kode A) | |
Minus bagean deductible saka pajak tanggel maneh (Formulir 1040 baris 27) | |
Kaping net income saka timer dhasar | |
Kanggo ngétung iki dhewe, gunakake Lembar Kerja Lembar kanggo Wiraswasta ditemokake ing bab 5 saka Publikasi 560.
Faktor liya yaiku wong-wong sing duwe dhasar duwe tingkat kontribusi luwih rendah tinimbang karyawan. Iki amarga kahanan sing nyenengake ing kode pajak sing nemtokake jumlah sumbangan lan netepake net income wis saling gumantung. IRS wis nyipta cara sing ora langsung kanggo ngitung jumlah kontribusi kanthi nyetel tingkat kontribusi. Tingkat kontribusi kanggo wong sing diprentahake dikira kaya mangkene:
Tingkat kontribusi seragam rencana |
Nambah 1 kanggo tingkat kontribusi |
Dibagi tingkat kontribusi seragam kanthi siji plus tingkat seragam. Asil iku tingkat kontribusi kanggo wong-wong kerja |
Deleng Lembar Kerja kanggo Self-Employed ing bab 5 saka Publikasi 560.
Ing tembung liya, yen sawijining filer Jadwal C mranata SEP IRA kanthi tingkat kontribusi 25% kanggo kabeh peserta, jumlah sing bisa nyumbang karyawan kanggo 25% saben ganti rugi kanggo saben karyawan. Lan jumlah wong sing nyambut gawe dhewe bisa nyumbang marang SEP IRA dhewe yaiku 20% (yaiku, 0,25 ÷ 1,25 = 0,20).
Konversi Tingkat Kontribusi SEP Kapilih | ||
Yen Tingkat Kontribusi Rencana Seragam wis ... | Konversi math | Tingkat Kontribusi Ibadah Sendiri (dibunderaké dadi 4 panggonan desimal) |
5% | .05 ÷ 1.05 | 4.7619% |
10% | .10 ÷ 1.10 | 9.0909% |
15% | .15 ÷ 1,15 | 13.0435% |
20% | .20 ÷ 1.20 | 16.6667% |
25% | .25 ÷ 1,25 | 20.0000% |
Kanggo jumlah konversi liyane, waca Tabel Rate kanggo Timer Buruh ing bab 5 saka 560 Publikasi.
Conto saka Perhitungan Sumbangan kanggo Wong Tanggung Jawab
Kanggo wong sing duwe dhasar, kita nglumpukake laba net dhuwure saka perusahaan dhasar kanthi tingkat sumbangan kanthi kapisah. Net income saka timer dhasar, Nanging, gumantung ing pitungan saka pajak dhewe-Employment lan bagean deductible saka tax dhewe-Employment. Ayo mlebu math iki bebarengan karo conto.
Conto: Clare minangka perancang perhiasan sing nyalarasake dhewe sing ngisi Jadwal C. Dheweke ora nduweni karyawan, lan kudu ngetung sumbangan SEP IRA mung kanggo awake dhewe. Dheweke kepengin ngerti apa maksimal dheweke bisa nyumbang menyang SEP IRA. Mangkene carane kita teka kanthi jawaban:
Conto: Kontribusi SEP kanggo Jadwal C Filer kanthi keuntungan $ 100.000 | ||
Net profit Saka Jadwal C (baris 31) | Tampilake math | $ 100.000 |
Petungan pajak dhewe-dhewe (kanthi nggunakake metode Short Schedule SE) | ||
Multiply net profit by 92.35% | 100.000 × 0.9235 = $ 92,350 | |
Multiply sing jumlah dening 15,3% (iki tax dhewe-Employment) | 92,350 × 0,155 = $ 14,129.55 | |
Mbusak jumlah kasebut kanthi 2 (iki minangka bagean sing bisa ditolak saka pajak) | 14,129.55 ÷ 2 = $ 7,064.775 | -7,065 (rounding) |
Net income saka timer Employment | 100,000 - 7,065 = | 92,935 |
Tingkat Kontribusi Siswa | 25% | |
Ngonversi kanggo SE Kontribusi Rate | 25% ÷ 125% = | 20% |
Multiply Net Earnings saka Self Employment dening SE Kontribusi Rate | 92,935 × 0.20 = | $ 18,587 |
Ing conto iki, Clare bisa nyumbang nganti $ 18,587 kanggo SEP-IRA dhewe sing adhedhasar $ 100.000 keuntungan netto ing Jadwal C. Dheweke bisa nyumbang kurang, yen dheweke pengin. Kabar iki jumlah ora 25% saka dheweke Jadwal C, utawa malah 20% saka dheweke Jadwal C.
- Kanggo ngetung sumbangan SEP IRA jumlah sampeyan, gunakake Lembar Kerja Lembar kanggo Wiraswasta ditemokake ing bab 5 saka Publikasi 560.
Sadurunge nggunakake SEP, mesthine kanggo
- Maca liwat bab 2 saka Publikasi 560. IRS wis nindakake proyek apik banget kanggo njelasake rencana pensiun karyawan sing wis disederhaneke.
- Maca rencana SEP model (Form 5305-SEP) utawa rencana model sing padha sing ditawakake dening lembaga keuangan sing dipilih.
- Yen bisnis sampeyan duwe karyawan, evaluasi karyawan sing kudu dilindhungi dening rencana SEP (rinci ing Publikasi 560).
- Deleng maneh apa keterangan kudu digawe kanggo karyawan (uga rinci ing Publikasi 560).
- Ngerti carane sampeyan bisa nyumbang menyang SEP IRA.
- Ngerti carane sumbangan bakal dijupuk ing bali pajeg, lan carane ngetrapake petungan pajak sampeyan.
- Dibandhingake SEP marang rencana retirements bisnis cilik kayata 401 (k) lan SIMPLE plans.
- Lembaga keuangan riset sing ngatur rencana SEP IRA. Deleng maneh dokumen, biaya, lan opsi investasi ing lembaga keuangan.
- Konsultasi karo profesional pajak kanggo pitulung babagan mbandingake saben jinis rencana.
Sumber saka IRS.gov
- Publikasi 560, Rencana Pensiunan Usaha Kecil (pdf)
- Formulir 5305-SEP , rencana SEP model (pdf)
- SEP Plan Fix-It Guide (ngenali 6 kesalahane lan cara ndandani)
- Rencana Rancangan SEP
- Milih Rencana SEP
- Nggawe Rencana SEP
- Partisipasi ing Rencana SEP
- Operating and Maintaining a Plan SEP
- Ngakhiri Rencana SEP