Potongan kantor ngarep dikira miturut persentase wilayah kerja ing area total omah. Eligibility kanggo ngurangi biaya kantor ngarep beda-beda gumantung apa wong sing dadi pajek sing nyilih karyawan utawa karyawan.
Ing kasus kasebut, kantor ngarep kudu digunakake sacara reguler lan khusus kanggo tujuan bisnis. Wong sing nyewa dhewe bisa ngurangi biaya kantor ngarep marang penghasilan diri, sahingga ngurangi pajak penghasilan lan pajak tanggungan.
Karyawan sing kerja ing omah bisa njupuk potongan dhuwit ing omah yen nggarap omah kanggo kenyamanan para majikan. Karyawan ngilangi kantor ngarep minangka bagian saka potongan biaya bisnis pegawe, sing bisa nyuda pajak income.
Kriteria Kelayakan kanggo Pengendalian Kantor Ngarep
Kanggo layak ngurangi biaya kantor, wong kudu nganggo bagean saka panggonan kasebut secara rutin kanthi rutin ing salah sawijining cara:
- minangka panggonan utama bisnis apa wae perdagangan utawa bisnis,
- minangka panggonan bisnis sing digunakake dening pasien, klien, utawa pelanggan ing patemon utawa dealing karo pembayar pajak individu ing bisnis normal utawa bisnis, utawa
- ing kasus struktur kapisah sing ora dilampirake ing papan, spasi digunakake sajroning perdagangan utawa bisnis wong. (Internal Revenue Code bagean 280A (c).)
Kajaba iku, karyawan duwe kriteria papat kanggo nggoleki: panggunaan bisnis eksklusif kantor ngarep kudu dadi penake kanggo juragan (Internal Revenue Code bagean 280A (c)) lan ora "mung cocok lan mbiyantu" (Publikasi 587).
Nalika nggarap omah bisa dadi cocok lan mbiyantu karyawan, nggarap omah mesthine kudu dadi pengacara supaya bisa ditolak pajak.
"Perusahaan sing pengin nyambut gawe ngentekake gawean sing luwih becik," ujare pengedit JK Lasser's Tax Income (halaman 410-411, edisi 2013), "nanging yen karyawan nguwatake komunikasi lan juragan wis nduweni kantor ing kantor papan sing bisa ditularake, IRS cenderung kanggo mbantah, mbebasake fakta sing mboten umum, yen kantor ngarep kanggo kenyamanan para karyawan lan ora kanggo kenyamanan perusahaan. IRS ora menehi pedoman tartamtu kanggo telekomunikasi. "
Apa Gunakake Eksklusif Apa
Panggunaan eksklusif tegese wilayah kantor ngarep digunakake mung kanggo tujuan bisnis lan ora kanggo tujuan pribadi. Ing Publikasi 587, IRS nerangake:
"Kanggo nduweni kualifikasi ing ngisor iki, sampeyan kudu nggunakake wilayah tartamtu ing omah mung kanggo perdagangan utawa bisnis. Wilayah sing digunakake kanggo bisnis bisa dadi ruang utawa papan sing bisa diidentifikasi dhewe. partisi permanen.
"Sampeyan ora nemtokake persyaratan nggunakake test eksklusif yen sampeyan nggunakake wilayah kasebut kanggo bisnis lan kanggo tujuan pribadi."
Ana rong pengecualian kanggo test nggunakake eksklusif:
1. Bagéan saka Ngarep Digunakake kanggo Panyimpenan Sample Inventory utawa Product
Yen wong nggunakake bagean omah kanggo nyimpen persediaan utawa conto produk, wilayah panyimpenan bisa kalebu ing pitungan saka potongan omah ing omah tanpa papan sing perlu kanggo ketemu nggunakake test eksklusif. Kanggo ngurangi wilayah panyimpenan, wong kudu ketemu kabeh limang tes:
- "Sampeyan ngedol barang ing toko utawa toko minangka perdagangan utawa bisnis sampeyan.
- "Sampeyan nyimpen sampel persediaan utawa prodhuk ing omah kanggo digunakake ing perdagangan utawa bisnis.
- "Omah sampeyan minangka panggonan mung dagang utawa bisnis sampeyan.
- "Sampeyan nggunakake papan panyimpenan kanthi rutin.
- "Spasi sing sampeyan gunakake yaiku papan sing cocog kanggo panyimpenan." (Publikasi 587, IRS.gov)
Aturan iki misale jek mbiyantu wong sing ngedol barang dagangan kanthi lelangan utawa konsinyasi, ing pasar loak utawa festival werna, lan pengecer utawa pedagang liyane sing ora duwe nyimpen utawa gudang sing nyimpen nyimpen. IRS nerangake ing Fact sheet 2007-23:
"Penjual ember lan konsinyasi bisa ngétung dhuwit sing ditrapake miturut watesan sing bisa ditrapake kanggo papan ing panggonan sing digunakake kanthi rutin (ora kudu eksklusif) kanggo nyimpen persediaan lan / utawa conto produk manawa panggonan lokasi tetep tunggal saka lelang toko utawa lelang utawa bisnis konsinyasi. "
IRS nyedhiyakake tuladha ing ngisor iki kanggo tes eksklusif ing Publikasi 587:
"Omah sampeyan minangka panggonan mung bisnis sampeyan sing ngedol mekanika" ing toko. Sampeyan kanthi rutin nggunakake setengah saka ruang paling ngisor kanggo panyimpenan persediaan lan conto produk Sampeyan kadhangkala nggunakake wilayah kasebut kanggo tujuan pribadi. dikurangi sanadyan sampeyan ora nganggo bagéan saka ruang paling ngisor sampeyan kanthi bisnis. "
2. Bagéan saka Ngarep Digunakake minangka Fasilitas Daycare
Yen wong nganggo layanan njaga omah metu saka omah, wilayah sing digunakake kanggo jaga dayung bisa uga digunakake sawisé karya kanggo keperluan pribadi. Kanggo nyedhiyakake kahanan iki, panyedhiya layanan daycare diijini ngurangi biaya kantor omah sanajan wilayah kasebut ora digunakake kanggo bisnis.
Ing Publikasi 587, IRS nerangake:
"Yen sampeyan nggunakake spasi ing omah kanthi rutin kanggo nyediakake jaga, sampeyan bisa uga nyuwun dhuwit kanggo bagean omah sampeyan sanajan sampeyan nggunakake spasi sing padha kanggo tujuan bisnis. Kanggo nduweni kualifikasi iki kanggo nggunakake eksklusif Aturan, sampeyan kudu netepake loro syarat ing ngisor iki.
- "Sampeyan kudu ing perdagangan utawa bisnis nyedhiyakake dina kanggo anak, wong sing umur 65 utawa luwih, utawa wong sing ora bisa ngurus diri.
- "Sampeyan kudu nglamar, diwenehake, utawa dibebasake saka, lisensi, sertifikat, pendaftaran, utawa disetujoni minangka pusat turunan utawa minangka omah omah klompok utawa klompok miturut hukum negara. Sampeyan ora nemtokake requirement iki yen aplikasi sampeyan ditolak utawa lisensi sampeyan utawa wewenang sing liya dibatalake. " (Deleng uga, Internal Revenue Code bagean 280A (c) (4).)
Penyedia layanan daycare ngetung persentase panggunaan bisnis kanggo potongan kantor ngarep ing Formulir 8829, garis 4 nganti 7.
Apa Pangguna Gunakake Reguler
Panggunaan biasa tegese wilayah kantor ngarep digunakake kanthi konsisten kanggo tujuan bisnis, tinimbang sacara sporadis utawa sok-sok.
"Kanggo nduweni kualifikasi ing ngisor iki, sampeyan kudu nggunakake wilayah tartamtu ing omah kanggo bisnis kanthi rutin. Panganggone bisnis utawa panggunaan bisnis ora biasa, sampeyan kudu nimbang kabeh bukti lan kahanan ing nemtokake manawa sampeyan nggunakake biasa basis. " (Publikasi 587, IRS.gov)
Pengiruan Kantor Ngarep Kanggo Wong Tanggung Jawab Dhewe
Kanggo wong sing nyewa dhewe, potongan dhuwit omah nyuda income bisnis netepake pajak income lan pajak nyilihake dhewe. Mangkono, potongan dhuwit kantor mbantu ngurangi pajak income lan pajak swadaya.
Pengirangan Kantor Ngarep kanggo Karyawan
Kanggo karyawan, potongan dhuwit dijupuk minangka bagéan saka potongan itemial kanggo expenses bisnis karyawan . Total jumlah potongan (kalebu biaya omah ing omah) dikurangi 2% saka penghasilan kotor sing disetel wong. Sisa, sawise dikurangi dening 2% AGI, yaiku apa sing dikira minangka potongan item. Nanging, potongan-potongan liyane sing disetel metu dening pajak minimum alternatif (AMT), Nanging. Dadi karyawan sing tundhuk marang AMT bakal nemokake yen ora entuk entuk manfaat dhuwit utawa dhuwit sing gegandhengan karo omah.
Karyawan sing kerja ing omah bisa uga pengin nggolek penggantian saka juragan kanggo bagean bisnis sing digunakake. Sakwene majikan reimburses karyawan kanggo biaya kantor ing omah ing rencana tanggung jawab , karyawan bakal nampa rega-rega pambayaran bebas biaya kantor omah lan majikan bakal ngurangi biaya kantor omah. Ing kahanan iki, pegawe ora bakal ngurangi biaya kantor ing pajeg, amarga biaya kasebut wis diganti. Reimbursement saéngga nyegah 2% watesan income reged sing disetel ing potongan kantor ngarep lan supaya ora disetel AMT.
Conto. Teresa minangka wong sing metu saka njaba lan dheweke ora menehi dheweke kantor. Teresa kudu nggarap omah nalika dheweke ora lelungan kanggo ketemu karo para pelanggan. Teresa migunakake 12% saka dheweke minangka kantor, dheweke nggunakake kanthi rutin (limang dina seminggu, nalika ora lelungan) lan istimewa (kamar ora digunakake kanggo kagiyatan pribadi). Teresa iku upah $ 50.000 lan dheweke ora duwe pendapatan liyane lan ora ana penyesuaian kanggo penghasilan. Nyewa rental Teresa yaiku $ 2,000 saben sasi, lan dheweke ora duwe omah kantor liyane. Ayo ndeleng carane deduksi kantor ngarep dheweke wis diwilang, lan apa impact tax bakal.
Potongan kantor rumah: 12% x $ 24.000 sewa tahunan = $ 2,880.
Minangka pegawe, Teresa bakal nyuda iki minangka potongan itemized liyane ing dheweke Jadwal A. Jalur relevan saka dheweke Formulir 1040 lan Jadwal A bakal katon kaya iki:
Jalur | Gambaran | Jumlah |
1040 Jalur 7 | Upah | 50,000 |
1040 Jalur 37 | Disetor Pendapatan Kasar | 50,000 |
Sch. A Line 21 | Biaya pegawe unreimbursed | 2,880 |
Sch. Jalur 26 | Kurang 2% saka reged income reged | -1.000 |
Sch. A Line 27 | Deductible bagean saka potongan liyane | 1,880 |
Saiki ayo weruh apa impact tax bakal kanggo Teresa. Kaping pisanan, kita kudu nganalisis manawa iku bermanfaat kanggo Teresa kanggo itemize utawa njupuk potongan standar. Adhedhasar informasi sing diwenehake, aku ora ngerti. Apa kabeh potongan item Teresa, kalebu potongan potongan potongan, luwih gedhe tinimbang potongan dhuwit kanggo taun kasebut? Utawa dheweke kudu itemize? Yen mangkono, itemisasi bakal ngasilake asil tax sing luwih apik tinimbang njupuk potongan standar.
Apa sing bakal dadi impact tax? Adhedhasar apa kang kita mangerteni babagan keuangan dheweke, Teresa mbokmenawa ing kandhungan pajak 25% (nggunakake tarif tax 2014). Potongan rumah kantor Teresa saka $ 1,880 (sawise ambane AGI 2%) bakal ngurangi pajak income federalnya kanthi 1,880 x 25% = $ 470.
Utawa, Teresa bisa ngupaya mbalekake saka dheweke. Yen majikan nya ganti rugi Teresa $ 2,880 kanggo panggunaan bisnis dheweke, sing $ 2,880 bakal bebas pajeg marang Teresa. Dheweke ora layak kanggo ngurangi biaya kantor ngarep sing padha maneh minangka dhuwit item liyane. Ing conto khusus iki, Teresa bisa njupuk potongan dhuwit ing omah lan nyuda pajak income federal kanthi $ 470 utawa dheweke bisa nampa $ 2,880 ing rega pajanan tanpa pajak saka dheweke.
Apa Bebungah Bisa Ditemukake ing Pengirangan Kantor Ngarep
Biaya kantor ngarep dikelompokake dadi biaya langsung lan ora langsung. Beban langsung minangka biaya sing mung ana hubungane karo kantor ngarep lan bisa dicabut kanthi lengkap. "Beban langsung entuk manfaat saka omah bisnis, sing kalebu babagan lukisan utawa ndandani sing digawé kanggo wilayah tartamtu utawa kamar sing digunakake kanggo bisnis" (Petunjuk kanggo Formulir 8829).
Beban ora langsung yaiku biaya sing ditrapake kanggo kabeh properti. "Beban ora langsung kanggo njaga lan ngaktifake kabeh omahmu, entuk manfaat saka bagean bisnis lan pribadi omahmu" (Petunjuk kanggo Formulir 8829). Biaya ora langsung kayata sewa, asuransi, lan utilitas bisa ditolak adhedhasar persentase panggunaan bisnis kantor ngarep.
Bebungah sing gegandhengan karo kantor ngarep kalebu:
- Nyewa
- Utawa
- Asuransi properti
- Perbaikan lan pangopènan
- Kerugian mundhut
- Kapentingan hipotek
- Pajak Property
- Panyusutan
Persen Utas Bisnis-kanggo Pengirangan Kantor Ngarep
Jumlah biaya omah sing bisa ditolak ditemtokake kanthi nemtokake apa persentase ruang kantor ngarep dibandhingake karo kabeh omah utawa apartemen. Persentase iki digunakake kanggo nemtokake jumlah biaya ora langsung sing bisa ditolak. IRS nerangake:
"Kanggo nemtokake persentase bisnis, mbandhingake ukuran omah sampeyan sing digunakake kanggo bisnis menyang omah kabeh. Gunakake persentase sing diasilake kanggo nemtokake bagean bisnis saka expenses kanggo ngoper omah kabeh.
"Sampeyan bisa nggunakake sembarang cara sing cukup kanggo nemtokake persentase bisnis. Ing ngisor iki loro cara umum sing digunakake kanggo babagan persentase.
- "Bagéyan wilayah (dawa dikalikan kanthi jembar) digunakake kanggo bisnis kanthi total area omahmu.
- "Yen kamar ing omah sampeyan kabeh babagan ukuran sing padha, sampeyan bisa dibagi nomer kamar sing digunakake kanggo bisnis kanthi jumlah kamar ing omah sampeyan" (Publikasi 587).
Contone, umpamane Tom migunakake kamar turu kapindho lan sacara eksklusif dadi kantor, lan ruangan kasebut ukurane 10 kaki kanthi 15 kaki (150 kaki persegi). Omah gedung Tom ngukur 1.250 kaki persegi. Persentase panggunaan bisnis Tom yaiku 150 dibagi karo 1.250, sing padha karo 12%. Yen Tom meets kualifikasi sing kadhaptar ing ndhuwur, Tom bakal bisa ngurangi 12% saka biaya omah sing ora langsung ing omah (kayata sewa, asuransi renter, lan sarana). Kajaba iku, Tom bisa ngurangi 100% manawa biaya omah sing gegandhengan langsung (kayata ndandani drywall ing kantor ngarep utawa ngecor wilayah kantor).
Batesan ing Pengirangan Kantor Ngarep
Potongan kantor ngarep diwatesi kanggo netepake penghasilan netepake wong saka perdagangan utawa bisnis kang kantor ngarep gegandhengan. Net income tentatif minangka income reged saka perdagangan utawa bisnis minus expenses bisa dikurangi tinimbang deduksi kantor ngarep. Babagan panyimpenan kantor ngarep liwat wates iki diterusake menyang taun pajak. Ing tembung liya, kantor ngarep bisa ngurangi penghasilan net paling gedhé menyang nol, nanging ora kurang saka nol. Potongan kantor ngarep ora bisa digunakake kanggo nggawe mundhut utawa nambah mundhut.
Liyane khusus:
"Yen penghasilan reged saka bisnis nggunakake omah sampeyan padha karo utawa ngluwihi total bisnis expenses (kalebu penyusutan), sampeyan bisa nyuda kabeh expenses bisnis sing gegandhengan karo nggunakake omah sampeyan.
"Yen penghasilan reged saka panggunaan bisnis omah sampeyan kurang saka total bisnis sampeyan, potongan sampeyan kanggo biaya tartamtu kanggo panggunaan bisnis omah sampeyan diwatesi.
"Potongan sampeyan sing ora bisa dibuwang, kayata insurance, utilities, and depreciation (karo penyusutan sing dijupuk suwene), sing disetujoni kanggo bisnis, diwatesi kanggo penghasilan kasar saka panggunaan bisnis omah sampeyan ngilangi jumlah saka ngisor iki.
- "Bagean bisnis sampeyan bisa ngurangi sanajan sampeyan ora nggunakake omah kanggo bisnis (kayata kapentingan hipotek, pajak real estate, lan kerugian korban lan nyolong sing bisa diolehake minangka pemotongan itemisasi ing Jadwal A (Formulir 1040)) .. ..
- "Beban bisnis sing gegayutan karo kegiatan bisnis ing omah (umpamane, telpon bisnis, pasokan, lan panyusutan ing peralatan), nanging ora nggunakake omah dhewe" (Publikasi 587).
Ngitung Pengirangan Kantor Ngarep
Kanggo ngetung dhuwit kantor ing omah, sampeyan kudu ngerti apa biaya sampeyan kanggo kantor ngarep, manawa biaya kuwi langsung utawa ora langsung karo kantor ngarep, persentase panggunaan bisnis kantor ngarep, lan watesan maksimal jumlah pengirangan kantor ngarep.
Yen spasi digunakake minangka kantor ngarep mung bagean saka taun, manawa nggunakake mung expenses kanggo periode wektu nalika spasi digunakake minangka kantor ing ngarep ngitung potongan sampeyan.
Pemilik omah kudu prorate potongan antarane Jadwal A lan deduksi kantor ing ngarep. Iki ditrapake kanggo biaya deductible kanggo kapentingan hipotek, tax properti, lan korban korban. Kanggo rincian, waca Petunjuk kanggo Formulir 8829, Lines 9, 10, lan 11, saka IRS.
- Timer sing nyewa dhewe Jadwal C ngetokake potongan dhuwit kantor, lan sembarang watesan ing potongan, nggunakake Formulir 8829 (pdf).
- Para petani sing nyambutgawe, mitra bisnis, lan karyawan ngetung potongan dhuwit ing omah lan keterbatasan pengirangan kanthi nggunakake "Lembar Kerja Kanggo Ngenalke Pengirangan Kanggo Nggunakake Bisnis Home Sampeyan" ditemokake ing Publikasi 587 (pdf).
Metode Sederhana kanggo Ngitung Pengirangan Kantor Ngarep
Wiwit taun 2013, IRS ngidini panggunaan metode sing disederhanakaké kanggo ngetung dhuwit kantor ngarep. Miturut cara sing disederhanakaké, dhuwit kantor ngarep diwiwiti kanthi $ 5 saben kothak sing diklumpukake ing area kantor ngarep, nganti 300 kaki persegi. Cara disederhanakan dibatesi "$ 1,500 saben taun adhedhasar $ 5 sikil kothak kanggo nganti 300 kaki persegi," ujare IRS (IR-2013-5).
Record Keepeping
Dokumen sing gegandhengan karo pengirangan kantor ngarep kudu katindakake bareng karo salinan pulung tax. Dokumentasi sing gegandhengan kalebu:
- Pengukuran ruang kantor ngarep lan total area omah;
- Bukti pambayaran sewa, utilities, ndandani, asuransi lan biaya liyane sing diklaim minangka bagéan saka potongan kantor ngarep;
- Dokumen-dokumen nuduhake yen kantor ngarep kanggo kenyamanan para majikan (kanggo karyawan);
- Dokumen nuduhaké yèn wilayah kantor ngarep dipigunakaké sacara reguler lan khusus kanggo tujuan bisnis.