Nyumbang utawa Ngonversi Properti menyang Panjenengan S-Corporation
"Kita wis ngowahi hak milik kita menyang perusahaan S. Saiki aku duwe tugas piye wae ngobah aset bisnis kita saka siji entitas menyang liyane. Saka apa aku wis bisa nemokake, iki ora tugas sing prasaja. Aku pracaya yen panyusutan ing sebagian besar properti bisnis kita dijupuk ing bagean 179. Apa wae saran? "
Kawitan, muga-muga ucapake selamat kanggo nyusun S-corp.
Aku iki minangka salah sawijining sing paling pinter sing bisa dilakoni kanggo nglindhungi bisnis cilik lan nggedhekake keuntungan tax . Iku misahake financial bisnis sampeyan saka keuangan pribadi.
Properti Sumbangan menyang S-Corporation
Nalika bisnis anyar diwiwiti, para pemegang saham nyumbang dhuwit, peralatan, properti lan layanan menyang perusahaan kasebut. Iki minangka ibukutha wiwitan bisnis. Kabeh sing disumbang dadi perusahaan dadi aset ibukutha perusahaan.
Ing ijol-ijolan kanggo nyumbang wektu, dhuwit lan properti, pemegang saham nemu akun ibukutha kanthi jeneng nuduhake bagéan saka aset ibukutha ing perusahaan anyar. A pemegang saham bisa ngedol dhuwit S-corp supaya gain utawa mundhut ing saham bisnis cilik dikira kaya kapital modal ing saham utawa reksadana. Pemegang saham kudu ngerti basis pajak ing investasi kanggo ngitung gain utawa mundhut.
Dasar Pajak
Nilai properti kasebut dadi basis perusahaan kasebut nalika disumbang utawa ditransfer menyang S-corp.
Nilai properti kasebut uga ditambahake marang akun ibukutha sing nyumbang. Ayo, aku nyumbang komputer sing relatif anyar kanggo S-corporation sing mentas kawangun. Basis "disesuaikan" komputer yaiku $ 1,500. Saliyane nyumbang komputer, aku uga menehi kontribusi dhuwit $ 10,000. Mangkene carane akun ibukutha bakal katon:
Equity Owner (amarga bakal katon ing neraca perusahaan)
Akun Ibukutha William
Awis $ 10,000
Peralatan $ 1,500
Total Capital $ 11,500
Kontribusi total ibukutha ing S-corp yaiku $ 11,500. Aku bakal ngetung gain modal utawa mundhut adhedhasar jumlah iki yen aku banjur ngedol sahamku ing perusahaan.
Carane akun Kontribusi
Pitakonan maca saya yaiku carane nyathet panggunaan pribadi saka Jadwal C tunggal perusahaan menyang S-corporation . Miturut IRS Publication 551, basis perusahaan ing properti sing didonake minangka jumlah sing luwih cilik saka nilai pasar wajar kasebut utawa basis penyesuaian dening pemegang saham. Basis sing disetel yaiku biaya asli properti kasebut, uga biaya, biaya tambahan, plus biaya jual, ngurangi penyusutan.
Ing skenario ing ndhuwur, aku nyumbang komputerku sing anyar, mung nem sasi, menyang S-corp sing lagi wae kabentuk. Aku kudu ngetung loro nomer kanggo nemtokake nilai ibukutha kontribusi lan kanggo ngetung basis perusahaan kanggo penyusutan: nilai pasar wajar komputer lan basis sing disetel komputer. Kene rong conto.
Conto # 1
Komputer iku properti pribadiku. Aku ora nggunakake minangka bisnis properti lan ora ngaku panyusutan ing iku.
Aku tuku komputer kanggo $ 2,000, sing kalebu biaya kanggo pengiriman lan tax. Dasar basisku ing komputer bakal kaya mangkene:
$ 2,000 biaya asli + $ 0 perbaikan + biaya $ 0 sing dituku amarga pengiriman lan pajak wis kalebu ing rega tuku + $ 0 biaya sade - $ 0 panyusutan = $ 2,000 basis sing disetel.
Sabanjure aku kudu mangerteni nilai pasar sing adil ing komputerku. Aku ngerteni macem-macem situs web kayata eBay lan craigslist. Aku bisa nemokake yen model komputer saya sade watara $ 1,500 ing kondisi apik. Yen aku arep ngedol komputerku, aku bisa nyana kira-kira $ 1,500. Dadi iki FMV saka komputerku.
Nalika aku nyumbang komputer menyang S-corp, komputer wis regane kurang saka basis kaset utawa nilai pasar sing padha. Nilai komputer iku $ 1,500 amarga sing luwih cilik saka rong tokoh iki.
Akun ibukutha saya tambah nganti $ 1,500 lan perusahaan bisa nggunakake $ 1,500 minangka basis dhasar depresi ing komputer.
Conto # 2
Komputer iku properti bisnisku. Aku digunakake komputer minangka kontraktor independen lan aku nyatakake biaya ing Jadwal C. Aku tuku kanggo $ 2,000, sing kalebu shipping lan tax. Aku tuku komputer ing Juni 2015 lan njupuk bagean 179 penyusutan ing 2015 Jadwal C, milih kanggo ngaku biaya lengkap komputer ing taun pisanan. Dasar basisku ing komputer yaiku:
$ 2,000 biaya asli + $ 0 perbaikan + $ 0 biaya tuku amarga pengiriman lan tax kalebu $ 0 biaya jual - $ 2,000 Seksi 179 penyusutan sing dijupuk ing 2015 = $ basis sing disetel.
Kaya ing Conto # 1, nilai pasar wajar ing komputer yaiku $ 1,500. Kurang luwih saka rong tokoh iki yaiku $ 0, mula komputerku senilai $ 0. Akun ibukutha saya tambah $ 0 lan perusahaan ora bisa nyuburake komputer amarga basis perusahaan ing komputer uga $ 0.
Yen S-Corp bakal metu lan tuku komputer sing padha kanggo $ 1,500, perusahaan bisa nyusut. Perusahaan bakal duwe basis verifikasi, yaiku rega tuku. Usaha bisa milih kanggo tuku komputer saka sampeyan, nanging sing bakal nyebabake pajak pribadi kanthi rong cara:
- Akun ibukutha sampeyan ora bakal nambah utawa mundhut amarga sampeyan ora nyumbang properti marang perusahaan.
- Sampeyan kudu nglaporake keuntungan biasa ing Advertisement saka properti bisnis ing Formulir 4797. Sampeyan bakal duwe keuntungan amarga sampeyan wis ngurangi basis sing diatur ing properti menyang nul kanthi nggunakake Section 179. Yen perusahaan sing mbayar sampeyan $ 1,500 kanggo komputer, sampeyan bakal duwe $ 1,500 keuntungan biasa sing dileksanakake ing tarif pajak sampeyan biasa, ora tarif tax kapital.
Dadi jawaban sing cendhak kanggo pitakonan maca yaiku: Yen sampeyan wis ngetung biaya bisnis properti kanthi nggunakake Section 179, basis sing disetel ing properti iku nol. Nalika sampeyan ngonversi properti bisnis menyang S-corp, S-corp warisan basis sing diatur, sing isih nol.
CATETAN: Hukum pajak ngganti periodik, lan sampeyan kudu takon karo profesi pajak kanggo saran sing paling anyar. Informasi sing ana ing artikel iki ora dianggep minangka saran pajak lan ora diganti saran pajeg.