Nalika Profit Ok lan Waktu Ora
Apa sampeyan kudu ngerti babagan "keuntungan" nirlaba? Kepiye sampeyan mbedakake antarane aktivitas bisnis kena pajak lan sing ora kena pajak? Apa kabeh masalah bisnis "ora ana hubungane"?
Sanajan organisasi nirlaba ora digawé kanggo nggoleki keuntungan, kadhangkala uga duwe. Keuntungan ora ditolak ing babagan nirlaba anggere keuntungan kasebut didadekake liwat kegiatan sing misi.
Nanging, sawetara keuntungan bisa kena pajak, lan sawetara keuntungan ora. Akeh nonprofit nyedhiyakake aktivitas bisnis sing "gegandhengan" kanggo ngewangi misi utama. Sembarang keuntungan saka kegiatan kuwi dikalahake tax.
Apa kegiatan bisnis sing terkait karo misi?
Ayo nggunakake conto museum sing menehi kursus panas kanggo siswa sekolah menengah ing penghargaan seni kanggo ragad. Wiwit misi museum nyakup pendidikan masarakat babagan seni, hasil sinau saka kursus kasebut minangka tax-exempt.
Keuntungan saka "kegiatan bisnis sing ora ana hubungane" bisa kena pajak. Pajak kasebut disebut UBIT (pajak income bisnis sing ora ana hubungane). Conto bisa uga yen museum nerbitake majalah sing ngusungake iklan sing ora ana hubungane karo misi pendidikan seni lan pengawetan. Pendapatan saka iklan bakal ora ana hubungane lan kena pajak.
Apa kegiatan bisnis sing ora ana hubungane?
IRS ngandarake yen aktivitas bisnis sing ora ana hubungane nduweni atribut telu:
- Iku minangka perdagangan utawa bisnis,
- Iki tetep dilakoni, lan
- Ora ana hubungane langsung karo tujuane organisasi sing dibebasake.
Mulane, pre-school nirlaba sampeyan ora bisa nduweni UBIT, nanging nglakoni pawon pizza ing sisih sing arep.
Luwih saka income bisnis sing ora ana hubungane, apa IRS ngidini?
Aku takon Emily Chan, jaksa nirlaba, kanggo dheweke pendapat.
Punika ingkang ngandika:
Organisasi nonprofit umumé winates ing jumlah kegiatan bisnis sing ora ana hubungane sing bisa ditindakake.
Nanging Internal Revenue Service (IRS) durung spesifik babagan jumlah sing bisa diduweni bisa diduweni dening sumber sing ora ana hubungane.
Sanajan ora ana watesan persentase tetep, ana rong alasan utama ngapa income bisnis sing ora ana hubungane ningkatake keprihatinan kanggo amal umum lan organisasi paling bebas liyane miturut Kod Revenue Internal bagean 501 (c).
- Pisanan, income bisnis sing ora ana hubungane bisa kena pajak ing tingkat pajak perusahaan (misale, miturut pajak income bisnis sing ora ana hubungane (UBIT).
- Kapindho, organisasi exempt ora bisa nglibatake luwih akeh tinimbang aktivitas bisnis sing ora ana hubungane tanpa risiko ngalahake status tax-exempt .
Bisnis sing "ora ana hubungane" ditemtokake dening IRS minangka perdagangan utawa bisnis sing kerep dilakoni , lan ora kanggo sebagian sing gegayutan karo tujuan sing dibebaske organisasi.
Bisnis sing gegandhengan berarti kegiatan ngasilake income ndhukung organisasi sing dibebaske, lan ora mung ngasilake income.
Apa utawa ora aktivitas sing ngasilake penghasilan ora dadi kasunyatan sing paling penting. Nanging apa sing penting yen kegiatan kasebut ndhukung misi organisasi kasebut .
Analisis aktivitas bisnis sing ora gegandhengan lan bisa dadi cukup kompleks. Kayata, barang-barang sing didol ing toko hadiah museum bisa digolongake kanthi cara liya.
Ana uga kajaba aturan ing Internal Code Revenue Code bagean 513 (a) kanggo aktivitas tartamtu.
Pengecualian kasebut kalebu:
- Aktivitas sing dikelola dening tenaga kerja sukarela
- Kegiatan sing dilakoni kanggo para anggota, siswa, pasien, pejabat, utawa karyawan
- Sade barang dagangan sing disumbangkan. (Pendapatan pasif, kayata kapentingan, deviden, réncang, lan royalti uga ora diklumpukake saka asil bisnis sing ora ana hubungane.
Masalah serius bakal ana ing ngisor aturan bisnis bisnis sing ora ana hubungane karo organisasi sing duwe 50% total pendapatan kasar sing diprodhuksi saka kegiatan bisnis sing ora ana hubungane.
Nanging, peraturan ora trep babagan ngendi nggambar baris ing ngisor iki sing 50% tandha.
Tanpa wates persentase tetep saka IRS, penasehat hukum asring nggunakake macem-macem aturan jempol, sanajan 20% umum.
Organisasi kudu nggoleki penasehat utawa keahlian sing tepat nalika lagi nglakoni kegiatan bisnis.
Yen aktivitas ora cocog karo definisi bisnis sing ora ana hubungane utawa ora ditemtokake utawa dikecualikake, organisasi bisa duwe keluwesan luwih akeh babagan cara nglakoni aktivitas kasebut tanpa ndadekake denda apa wae.
Senajan nirlaba bisa nyedhaki aktivitas bisnis sing ora ana hubungane lan mbayar pajeg marang laba, iku penting kanggo ati-ati. Paling ora, nemtokake manawa operasi bisnis sampeyan kena pajak, sebagian kena pajak utawa ora kena pajak. Akuntan sampeyan bisa nemtokake kabeh iki kanggo sampeyan.
Aktivitas komersial sing ora ana hubungane bisa menehi pituduh marang IRS kanggo ndeleng kapindho ing status tax-exempt 501 (c) (3) . Punika ingkang kedah dipun waspada:
- Priksa manawa kegiatan bisnis sampeyan ora nresep banget sumber daya saka staf utawa sukarelawan. Tansah ngelingi apa misi sampeyan. Fokus paling akeh sumber daya sampeyan.
- Aja nyedhak saka bisnis usaha dadi persentasi total income taunan. Amal umum dibutuhake kanggo entuk dhuwit saka publik, kayata sumbangan utawa biaya saka program sing gegandhengan karo misi.
- File formulir tax sing cocok yen sampeyan duwe $ 1000 utawa luwih saka penghasilan kotor saka kegiatan bisnis sing ora ana hubungane. Sampeyan kudu ngajukake Formulir 990-T nalika sampeyan ngajukake 990, 990-EZ utawa 990-PF .
Aktivitas bisnis sing ora ana hubungane arupa wilayah sing angel, supaya takon karo pengacara hukum lan ahli pajak sampeyan sadurunge mlumpat menyang apa wae sing bisa micu UBIT. IRS menehi rincian pajak income bisnis sing ora ana hubungane ing situs web.
Balik menyang FAQ babagan Miwiti Organisasi Nirlaba