Losses bisnis kanggo Tunggal, Partnerships, lan LLC
Ing artikel iki, kita bakal nemtokake carane rugi ditemtokake kanggo jinis bisnis sing beda-beda lan cara iki mengaruhi pajak kanggo pamilik bisnis.
Kaping pisanan, aku bakal nerangake umum, banjur aku bakal menehi sampeyan rincian kanggo bisnis sing duwe tax pass-liwat (sing, bathi bisnis lan losses sing klebu karo bali tax pribadi).
Kerugian Bisnis kanggo Perusahaan
Pamilik perusahaan kasebut ora kena pajak langsung marang keuntungan lan kerugian bisnis amarga pajak perusahaan kapisah saka pamilik bisnis. Pemilik perusahaan minangka pemegang saham; padha kena pajak ing distribusi (dividen). Ora ana dividen, ora ana pajak amarga.
Losses Bisnis kanggo Entitas Pass-liwat
Minangka rembugan ing ndhuwur, kanggo sawetara jinis bisnis, entitas bisnis lan mundhut liwat menyang bali tax pribadi pemilik. Jenis bisnis kasebut yaiku:
- Proprietor tunggal lan siji-pemilik LLC (disebut siji -anggota LLC ) sing ngetung pajak bisnis ing Jadwal C , lan
- Partnerships , S corporations, lan multiple-member LLC sing ngetung pajak bisnis ing bali tax kemitraan.
Nentokake Net Operating Loss
Total income lan kerugian saka kabeh sumber bisnis lan pribadine bakal diklumpukake ing pulungan pajak pribadi. Losing operasi net bisa diitung, nggunakake metode IRS tartamtu. Yen sampeyan duwe mundhut operasi net, sampeyan bisa njaluk mbalek maneh babagan pulungan pajak pribadi.
Rugi operasi netto diitung kanthi nggunakake Adjusted Bruto Income ing baris 37 Formulir 1040 lan subtracting standar utawa itemized deductions (nanging ora subtracting pribadi pambébasan. Rincian liyane babagan net mundhut operasi kasedhiya ing IRS publikasi 536.
Rugi operasi net dikira ing Jadwal A IRS Form 1045 (PDF). Judhul wangun iki kalebu istilah "Tentative Refund." Pengembalian dana iki minangka syarat sing sampeyan mindhahake mundhut menyang taun pajak sadurungé sampeyan wis entuk keuntungan. Iki diarani "mundhut mundhut" (diterangake ing ngisor iki).
Aturan-Aturan Risk lan Rugi Bisnis
Aturan resiko mbatesi kerugian saka bisnis kanggo jumlah sampeyan kanthi resiko ing kegiatan kasebut. Iki watesan risiko ditrapake kanggo mitra lan pemegang saham perusahaan S lan pemilik C perusahaan sing cedhak banget . Aturan resiko uga digunakake kanggo jinis bisnis tartamtu. Iki arang banget rumit. Sampeyan kudu ahli pajak sing kompeten kanggo ngurutake.
Losive Activity Losses
Kerugian bisnis bisa diwatesi yen asil saka apa sing disebut IRS "kegiatan pasif," yaiku, bisnis sing ora nduweni pemilik kanthi ora tetep, terus, utawa substansial. Losses asil saka kegiatan pasif mung bisa dipotong nganti jumlah penghasilan saka bisnis kasebut.
Kanggo rincian, deleng IRS Publication 925.
Tunggal Proprietorship lan Single-anggota LLC
Proprietorship tunggal didol liwat pajak pamilik pribadi (Formulir 1040 lan varian). Pemilik bisnis ngisi Jadwal C kanthi nuduhake biaya income lan deductible saka bisnis kasebut. Ing pungkasan formulir iki, ing Line 31, laba utawa mundhut net bisnis kasebut dituduhake. Yen ana untung, nomer kasebut ditransfer menyang Jalur 12 saka Formulir 1040.
Minangka rembugan ing ndhuwur, yen bisnis sampeyan duwe mundhut, sampeyan kudu netepake yen kabeh investasi sampeyan ing bisnis "resik." Investasi paling nduweni bisnis ana ing risiko; investasi sing ora ana risiko kalebu silihan "stop-loss" utawa "non-recourse". Yen kabeh aktivitas bisnis sampeyan berisiko, sampeyan bisa ngurangi jumlah total bisnis mundhut.
Deleng instruksi kanggo Formulir 6198 kanggo informasi luwih lengkap, utawa mriksa kanthi CPA utawa penasehat tax. Iku salah siji bagean sampeyan ora pengin nyoba dhewe kajaba sampeyan positif sampeyan ngerti apa sing dilakoni.
Partnerships, LLC, lan S Corporations
Yen bisnis sampeyan iku anggota multi-anggota LLC, kemitraan, utawa perusahaan S, sampeyan uga bisa ngimbangi kerugian, nganti jumlah "basis" investasi ing bisnis. Paling gampang goleki conto kanggo ndeleng cara kerjane:
- Jim lan Tom minangka partner ing perusahaan konsultan cilik. Padha loro sijine $ 10,000 menyang bisnis lan nuduhake bathi lan losses 50/50. Padha uga njupuk silihan kanggo $ 30.000 kanggo wiwitan. Dasar dhasar kanggo saben partner yaiku $ 20.000 ($ 5,000 plus $ 15.000).
- Taun kapisan, padha duwe penghasilan saka $ 5,000 lan biaya $ 25.000, kanggo mundhut $ 20.000. Padha dibagi 50/50 mundhut, supaya saben duwe mundhut $ 10,000. Wiwit padha duwe basis $ 15.000, saben wong bisa njupuk dhuwit kanthi mundhut dhuwit kanggo ngimbangi pendapatan pribadi liyane kanggo taun.
- Iku ngetokake Jim lan Tom kanthi basis $ 5,000 taun sabanjuré kajaba ngetungake kredit utawa nambah investasi liyane. Yen mundhut luwih saka $ 5,000 saben, mung bisa mundhut nganti $ 5,000.
Ngilangi Kerugian ing Taun Kepungkur utawa Masa Depan
Yen sampeyan duwe kerugian bisnis sing ora bisa ditolak ing taun nalika sampeyan mundhut, sampeyan bisa uga kudu milih utawa ngetung kerugian kasebut ing taun kepungkur utawa mangsa ngarep. Diarani mundhut tax mundhut utawa mundhut nggawa maju, lan maneh, iku sawijining sampeyan kudu njaluk profesional tax kanggo mbantu sampeyan.
A disclaimer: Kaya biasanipun, kanthi masalah pajak, subjek iki luwih rumit tinimbang bisa uga katon. Informasi ing artikel iki, lan ing situs iki, mung kanggo tujuan umum. Iki ora dimaksudake minangka saran pajak utawa legal. Kanggo ngetung mundhut operasi net lan pangétangan liyane kanggo bali pajak , sampeyan butuh bantuan profesional pajak sing berpengalaman.